租税回避とは? 仕組みや企業の判例からわかりやすく解説

会社を経営していく上で、税の負担を軽減したいと考えている企業も少なくないでしょう。本来所得に応じて支払うべき「税金」。国が定めた方法で税負担を軽減できる“節税”は有名ですが、規制されていない方法で税対策を行う“租税回避”をご存じでしょうか。 今回は、租税回避の仕組みを具体例を交えてご紹介していきます。 目次 1 租税回避とは? 仕組みをわかりやすく紹介1.1 租税回避の意味・英語表記1.2 租税回避の仕組み・考え方2 日本における租税回避のルールについて2.1 租税回避を違反とする否認規定はない2.2 憲法が定める「租税法律主義」とは2.3 【注意】規定によって認められず課税となる場合も3 租税回避と混同しやすい節税・脱税との違い3.1 【節税との違いとは】3.1.1 節税とは法律に則って賢く税を減少させる行為3.1.2 具体的な節税の行為を紹介3.2 【脱税との違いとは】3.2.1 脱税とは法律に逆らって不正に税を減少させる行為3.2.2 具体的な脱税の行為を紹介4 「租税回避」にあたる行為とは? 具体例を紹介4.1 ①タックスヘイブンの利用による事例4.1.1 子会社をタックスヘイブンに設立し「法人税」を免れる行為4.1.2 タックスヘイブンの利用によるメリットとは4.1.3 タックスヘイブンの利用によるデメリットとは4.2 ②会社の新設の利用による事例4.2.1 会社の新設を繰り返し行うことで「消費税」を免れる行為4.2.2 会社の新設は節税になるのか?4.2.3 会社の新設で留意したい点とは5 企業が租税回避を行ったことによる裁判例5.1 裁判例①国税局が負けるケース5.2 裁判例②会社が負けるケース6 【まとめ】租税回避の仕組みやルールを押さえよう 租税回避とは? 仕組みをわかりやすく紹介 租税回避の意味・英語表記 租税回避(tax avoidance)とは、課税されるべき取引について税法で規制されていない方法を選択し、通常では行われない・あるいは取引が成立しないような取引を、課税対象になる取引を減らす為だけに行われる行為です。法律規制されていないため、法の抜け穴を突くことで、課税になるのを回避しています。しかし租税回避行為は、一般的には行われないような取引なので、経済的に効率的な手段とはいえません。 租税回避の仕組み・考え方 租税回避行為は、「課税になる

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oneplus編集部

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